ORIENTANDO LA COLABORACIÓN SOBRE LOS INFORMES NORMATIVOS EN LATINOAMÉRICA
Es el objetivo principal que Latin Repor quiere llevar a cabo en el área del Reporte Estructurado Regulatorio en Latinoamerica:
Apoyar la implementación y desarrollo de las mejores prácticas en materia de reporte en Latinoamérica. partiendo de la experiencia regional y contando con expertos hispanohablantes de Europa y Estados Unidos.
Dos áreas de actuación:
· Fomentar la cooperación en torno a estándares, formatos y procesos uniformes en el ámbito de la recopilación de datos de supervisión.
· Facilitar el intercambio de información y de buenas prácticas en un entorno colaborativo abierto.
LA NECESIDAD DEL REPORTE ESTRUCTURADO
La necesidad de contar con información comparable ha transformado las estructuras de reporte empresarial en el mundo.
Un proceso con una tendencia hacia la estandarización bajo principios internacionales. Estándares como IFRS, ISA, XBRL, GRI, modelos regulatorios como Basilea, buenas prácticas en materia de Responsabilidad Social Empresarial (RSE), entre otros, se han abierto camino dentro de la agenda de los supervisores y reguladores de los diferentes países, y Latinoamérica no ha sido la excepción.
PORQUÉ LATIN REPOR:
LA NECESIDAD DEL REPORTE ESTRUCTURADO
La necesidad de contar con información comparable ha transformado las estructuras de reporte empresarial en el mundo.
LA SOLUCIÓN XBRL: 184 PROYECTOS EN 61 PAÍSES
XBRL se ha erigido como el estándar tecnológico que permite simplificar la automatización del intercambio de información estructurada.
REPORTE EN LATINOAMÉRICA, UNA REALIDAD CON GRAN PROYECCIÓN
Hay un evidente disparidad en cuanto al grado de avance y alcance la implementación regional del estándar XBRL en Latinoamérica.
UN ECOSISTEMA COLABORATIVO
La iniciativa de la Fundación Latinoamericana para el Reporte Estructurado Regulatorio busca dar una respuesta a esta necesidad, al promover un ecosistema colaborativo en el que supervisores, expertos, académicos y otros interesados, puedan cooperar entre sí para favorecer los procesos de implementación de los diferentes estándares a nivel regional.
Pretende así, generar un escenario común, centrado en las personas y no en las instituciones, en el que se impulse la innovación, la formación, la transmisión de conocimiento, y su reconocimiento.
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LA SOLUCIÓN XBRL: 184 PROYECTOS EN 61 PAÍSES
XBRL se ha erigido como el estándar tecnológico que permite simplificar la automatización del intercambio de información estructurada.
XBRL es un estándar aplicado a información de orden financiero, regulatoria y medio ambiental mediante el uso del lenguaje XML. Su implementación abarca actualmente 184 proyectos en 61 países, de acuerdo con cifras de XBRL Internacional.
EL REPORTE EN LATINOAMÉRICA: DESDE HOY PENSANDO EN EL FUTURO
Es la conclusión de un análisis preliminar de las situación del reporte estructurado XBRL en Latinoamérica, con un predominio por una respuesta local a los retos que enfrentan en los procesos de implementación. Esta situación puede llevar consigo una ralentización en los procesos y duplicidad en los esfuerzos que realizan los diferentes actores que intervienen en el mismo.
Chile 2009
Chile ha sido el primer país en implementar XBRL en Latinoamérica, con una primera
versión publicada en 2008 y el inicio de reporte por parte de las entidades en 2009, siendo un referente regional. Actualmente cuenta con 6 taxonomías bajo IFRS 2020. Incluye diferentes industrias el sector financiero, tales como bancos, holdings, aseguradoras, entre otras.
Perú 2012
El proyecto comenzó en Perú en 2011 y se implementó su primera taxonomía para el reporte de cierre en 2012. En 2016 publicó la última actualización de su taxonomía. Cuenta con 4 entrypoints. La taxonomía aplica a entidades vigiladas por la Superintendencia del Mercado de Valores, pero no para las entidades financieras vigiladas por la SBS.
México 2016
La Bolsa Mexicana de Valores empezó a trabajar en el proyecto XBRL en 2012. En 2014 requirió a las entidades una presentación inicial. La taxonomía definitiva se emitió en 2015,y en 2016 inició el primer reporte. Actualmente cuenta con taxonomías publicadas en versión 2019 para 4 entrypoints y versión 2015 para 3.
Colombia 2016
Con una implementación de XBRL en diferentes superintendencias (5 de 10 supervisores sectoriales) que incluyen al sector financiero, industrial y comercial del país, el impulso de XBRL inició en 2006 y se materializó con los primeros reportes realizados en 2015 y definitivos en 2016. Instituciones como la SDS brinda un aplicativo para el reporte, mientras la SFC no, lo cual tuvo un mayor impacto en el sector financiero.
Otros países
· Brasil (2014) · Uruguay (2014) ·Panamá (2012)
CÓMO:
· Experiencia XBRL y Eurofiling
Aprovechando la experiencia y trayectoria de XBRL y la Fundación Eurofiling
La Fundación Latin Repor se inspira en el éxito de la Fundación Eurofiling, creada en 2005 como un lugar de encuentro abierto para Reguladores, Supervisores y Entidades tanto del sector público como del privado (como instituciones financieras, proveedores, académicos y particulares) a nivel europeo.
· El modelo organizativo
Aplicando un modelo de éxito en Europa Una solución tecnológica específica
XBRL es el estándar tecnológico escogido para las normas internacionales de información financiera NIIF/IFRS.
Este estándar está gestionado por la Asociación sin ánimo de lucro XBRL Internacional.
· El modelo tecnológico
Una solución tecnológica específica
El reporte estructurado regulatorio (fundamentalmente financiero) requiere de una tecnología informática que permita extraer y etiquetar los datos de los informes
emitidos por las empresas.
CÓMO:
· Experiencia XBRL y Eurofiling
Aprovechando la experiencia y trayectoria de XBRL y la Fundación Eurofiling
La Fundación Latin Repor se inspira en el éxito de la Fundación Eurofiling, creada en 2005 como un lugar de encuentro abierto para Reguladores, Supervisores y Entidades tanto del sector público como del privado (como instituciones financieras, proveedores, académicos y particulares) a nivel europeo.
· El modelo organizativo
Aplicando un modelo de éxito en Europa Una solución tecnológica específica
XBRL es el estándar tecnológico escogido para las normas internacionales de información financiera NIIF/IFRS.
Este estándar está gestionado por la Asociación sin ánimo de lucro XBRL Internacional.
· El modelo tecnológico
Una solución tecnológica específica
El reporte estructurado regulatorio (fundamentalmente financiero) requiere de una tecnología informática que permita extraer y etiquetar los datos de los informes
emitidos por las empresas.
EXPERIENCIA XBRL Y EUROFILING
La característica diferencial de la Fundación Eurofiling es que está compuesta por personas (no por empresas ni entidades) y no maneja fondos económicos (carece de ingresos y no hace gastos).
Las personas que forman el Patronato de la Fundación Eurofiling son personas voluntarias que no representan ni a sus entidades ni a ningún tipo de interés.
Los costes de operación de la Fundación son muy contenidos y aseguran la sostenibilidad de la Fundación en el tiempo. Un modelo de similares características se aplica a la Fundación Latin Repor.
EL MODELO ORGANIZATIVO
XBRL Internacional está compuesta por asociaciones nacionales XBRL (como la asociación XBRL España) y por empresas interesadas. El estándar XBRL se formalizó en el año 2000 en el seno de la asociación estadounidense de contadores (AICPA). A partir de utilización por hecho el regulador bursátil SEC de Estados Unidos, se fue adoptando en diversas jurisdicciones.
Con experiencias anteriores en el área formativa en Latinoamérica
En un proyecto de cooperación internacional promovido por el Banco de España y el
regulador supervisor de valores, la Asociación XBRL España mantuvo varios cursos anuales de capacitación para funcionarios de Latinoamérica, lo que facilitó su adopción regional, especialmente orientada a los reguladores financieros. Actualmente no existe ninguna asociación en Latinoamérica en el ámbito de XBRL.
EL MODELO TECNOLÓGICO
El reto tecnológico consiste en que, aunque las empresas preparen reportes en básicamente texto libre, estos informes sean también fácilmente procesables por ordenador. Inicialmente la solución consistió en preparar dos informes: uno orientado a humanos y otro orientado a ordenadores, adoleciendo del conocido problema de falta de punto único de verdad.
Desde el 2000 se inicia la tecnología XBRL
La solución avanzada que se utiliza en el ámbito internacional es sobrecargar un fichero HTML con un etiquetado embebido XML que permita su procesamiento automatizado. Al final se necesita crear un doble formato: HTML para visualización humana y un etiquetado embebido XML para procesamiento por ordenador. Esta solución tecnológica se denomina inline eXtensible Business Reporting Language. iXBRL.
El iXBRL, y su antecesor el XBRL, están en uso desde principios del 2000 en el reporte financiero de Estados Unidos, Japón y Europa. Algunos años más tarde se adoptó en los países ribereños del Pacífico de América Latina.
La evolución futura es utilizar esta misma solución tecnológica iXBRL para el reporte medioambiental.
Metodología DPM para grandes informes
Para diseñar grandes informes, de 100.000 o más datos, se utiliza la metodología DPM, inspirada en el Modelo de Datos Multidimensionales. El DPM se formalizó inicialmente en el Comité Europeo de Normalización, a partir de la tesis doctoral de Ignacio Santos, miembro del comité científico.
En agosto del 2021 el estándar europeo DPM alcanzado el estatus de estándar internacional ISO 5116.
Un software específico para las distintas necesidades
Por sus características específicas, el software para XBRL y para DPM ha de ser específico, lo que crea un mercado diferenciado en el ámbito del reporte regulatorio. Los mayores proveedores se encuentran en India, Estados Unidos, Japón y Europa. Los proveedores en Latinoamérica ofrecen fundamentalmente soluciones locales de nicho.
Estándares a los que se orienta
La Fundación Latin Repor desarrolla su actividad contemplando los distintos estándares y modelos que se implementan actualmente:
· XBRL
· IFRS
· Modelos de reporte regulatorio Basilea y solvencia
· Modelos de supervisión
· Modelos de sostenibilidad ESG
· Auditoría aplicada a los reportes empresariales y regulatorios.
OBJETIVOS
Integralidad y complementariedad
Mayor integración entre áreas de tecnología y negocio, teniendo en cuenta el impacto que puede tener en otras áreas o estándares
Mayor flexibilidad y adaptabilidad
Cambios regulatorios que sean incorporados rápidamente en cambios en la taxonomía
Proyectos de mayor Calidad y eficiencia
Optimización de la eficiencia y calidad de la información, mejorando la confianza en el estándar
Mayor difusión y formación
Mayor uso de la información en XBRL. Herramientas para su visualización
y/o análisis
RECURSOS
1. Formación
Mayor capacitación a las entidades de reporte y a los usuarios de la información, así como a los reguladores, que les permita ser menos dependientes de proveedores comerciales.
2.Intercambio de experiencias
Colaboración con otros reguladores en Latinoamérica (negocio y tecnología).
3.Acompañamiento
Acompañamiento en procesos de implementación o cambio de las taxonomías,
que generen mayor confianza en la información reportada.
4.Accesibilidad y difusión
Fomentar la consulta de información en XBRL
5.Nuevos avances
Divulgar información sobre avances y experiencias en EU y USA.
ACTUACIONES
La Fundación Latin Repor plantea el desarrollo de múltiples actividades relacionadas con el Reporte Estructurado Regulatorio en distintas áreas:
Eventos
· Evento trimestral por videoconferencia
· Cartelera de eventos
· Premios
Formación
· Formación y acreditación
· Academic Track: píldora formativa mensual
· Taxonomy Lab
Actualidad
· Espacio para la publicación de artículos y noticias
· Foro de consultas y debate
· Lista de distribución de novedades
Herramientas
Herramientas código abierto y pruebas de concepto
Corporativo
Convenios inter-institucionales
QUIENES
– Los protagonistas de Latin Repor
Latin Repor es el punto de encuentro colaborativo donde los múltiples perfiles relacionados con el Reporte estructurado Regulatorio tienen cabida.
Un área de información y conocimiento, de crecimiento, de innovación, de buenas prácticas enfocadas a aportar valor añadido a:
· Funcionarios públicos
· Entidades Supervisoras
· Docentes e investigadores
· Proveedores en reporting: Preparadores, consultoras, auditoras
. Proveedores de herramientas de TI
· Gremios
· Entidades supervisadas …
– Promotores Latin Repor
· Ing. Ignacio Boixo. Presidente Fundación Eurofiling; R. Intl. XBRL España.
· Lda. Milena Castillo. exDirectora de Fiduciarias, Superintendencia Financiera de Colombia
– Comité Científico en Informática Latin Repor
· Dra. Informática María Mora. XBRL Internacional, Fujitsu
· Dr. Informática Ignacio Santos. Investigador Universidad Carlos III
· Ing. Informática Fernando Wagener. Banco Central Europeo
· Ing. Informática Aitor Azcoaga. Autoridad Europea de Seguros
· Ing. César Pérez-Chirinos. Presidente estándares blockchain UNE
BLOG
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Cuando en 2005, en la sede del Banco de España, se inició el desarrollo de la taxonomía europea XBRL para banca, COREP, su complejidad superaba a cualquier otra taxonomía hasta ese momento. El número potencial de datos diferentes podía superar los cien mil, aunque en...
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Se trata de una herramienta Excel que lee los estados financieros IFRS/iXBRL de cualquier empresa, muestra los datos reportados y los respectivos estados financieros, y permite hacer un mapeo a un formulario estándar. En este caso se utiliza el formulario del grupo de...
Consulta pública sobre la taxonomía de reporte digital de sostenibibilidad IFRS
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CONTACTO
Por favor, enviar un correo electrónico a: info@latinrepor.org
¡Muchas gracias!
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